ホスピタリティ業界の財務リーダーシップ：ローリング予測を採用すべき理由 – デビッド・ランド著

ローリング予測自体は目新しいものではありませんが、ほとんどのホテルが活用していないのが現状です。しかし、ホテルはぜひ活用すべきです。これは非常に便利なツールであり、文字通り金にも匹敵する価値があります。とはいえ、重さはそれほどありませんが、一度使い始めると、毎月欠かせないツールとなり、その影響力と重要性は年末に向けてますます高まります。まるで良質なミステリー小説のように、予期せぬ展開を見せ、思いがけない結末を迎えることもあるのです。

まず、ローリング予測の作成方法を定義し、その作成におけるベストプラクティスを指摘する必要があります。次に、その結​​果をどのように伝達するかを理解し、最後に、ローリング予測を活用して財務方針を変更し、再び目標数値を達成する機会を得る方法を見ていきます。

まず最初に予算が必要です。予算がなければ、ローリング予測はできません。部門マネージャーが作成し、財務責任者が統合し、ブランドとオーナーが承認する、詳細な12ヶ月間のホテル予算が必要です。一見簡単そうに聞こえますが、実際は全く簡単ではありません。予算作成に「とてつもなく長い時間」がかかる理由については、こちらのサイドバーブログをご覧ください。

予算が承認されると、それは永久に確定し、それ以上の変更は認められません。それは永遠に同じままで、まるで遠い昔の氷河期から生き残ったマンモスのように、決して変わることはありません。ローリング予測が果たす役割はまさにそこにあります。新年を迎えるか、ブランドのスケジュールにもよりますが12月下旬になると、1月、2月、3月の予測を行うことになります。

30日、60日、90日予測の基礎となるのは間違いなく予算ですが、例えば8月や9月に予算を作成した時よりも、今は状況がはるかに明確に把握できています。予約状況、ペース、グループ構成などが把握でき、予算との比較を念頭に置きながら、各月の予測をできる限り正確に行うことが私たちの課題です。また、昨年の同じ月のデータと比較することで、より有意義な比較ができるようにしています。

ローリング予測の活用例をご紹介します。1月の客室1室あたりの売上（REVPAR）を150ドル、2月を140ドル、3月を165ドルと予算に設定したとしましょう。最新の予測では、予算に多少近づいてはいるものの、遅れをとっています。1月のREVPARは130ドル、2月は125ドル、3月は170ドルです。予算と比べるとまちまちですが、明らかにペースが遅れており、収益状況は芳しくありません。では、どうすればよいのでしょうか？

ここで視点を変え、ゲームの焦点は収益からGOP（利益）へと移ります。予算と比較して収益が減少すると予測されている中で、第1四半期の利益損失を軽減するために何ができるでしょうか？第1四半期の給与と経費に関して、損失を最小限に抑えつつ、事業を破綻させないために、延期、遅延、削減、または廃止できるものは何でしょうか？最後の部分は非常に重要です。沈みゆく船から、爆発を起こさずに何を切り捨てることができるのかを詳細に把握する必要があります。

それが私たちが作り出し、管理したいイメージです。予算で計画した通りに売上高が伸びなくても、最終利益をできる限り維持するにはどうすれば良いでしょうか。私たちは毎月、支出を追跡し、可能な限り調整しています。このシナリオでは、第1四半期を何とか無事に終えたいと考えています。これがローリング予測の実践です。

私たちは毎月、今後30日、60日、90日間の状況を更新し、同時に「実際の月」のデータを遡って補完することで、最終目標である年末の共和党予算に向けた見通しを常に向上させています。

次の例として、4月の予測を見てみましょう。1月、2月、3月の実績が揃いました。3月時点の年初来の数字を見ると、収益とGOPは予算を下回っています。さらに、今後3か月の最新の予測と、最後の6か月の予算値も確認できます。その間も、私は年末という目標を見据えています。4月と5月の予測は好調ですが、6月は低調で、夏はまだ先なのであまり期待しすぎないようにします。4月と5月の最新の予測値を見て、第1四半期の弱点をどこで挽回できるかを確認します。また、6月にも焦点を当て、予算のGOPで上半期を乗り切るために、何を閉鎖し、規模を適正化できるかを検討します。

毎月、翌月の実績を積み上げ、予測を立てます。これが、私たちが年間を通して行うプロセスです。

次の例として、9月の予測を見てみましょう。8月の年初来実績が出揃い、9月の見通しは堅調ですが、10月、特に11月は、グループ全体のペースが大きく遅れています。ここでチームを鼓舞したいと思います。8月31日時点のGOPは予算と非常に近い値です。年末の4ヶ月でこの勝負に負けたくありません。営業チームと収益管理チームに全力を尽くします。グループ全体の低迷を補うために、特別キャンペーンを実施する必要があります。短期的な目標をしっかりと設定する必要があります。収益を最大化し、費用を最小限に抑えるために何ができるでしょうか？

難しいことではありませんが、これが私たちの予算管理方法です。ローリング予測を用いて、年度末の営業利益を予算目標にできるだけ近づけるようにしています。予算を下回ったときは、経費管理と収益向上策に注力しました。予算を上回ったときは、資金の流れを最大化することに重点を置きました。

12月の予測まで、毎月、ローリング予測と予算を駆使して同じ作業を繰り返します。これが私たちの効果的な経営方法です。ちなみに、私たちは決して諦めません。数ヶ月の不振は、必ずや素晴らしい月が待っていることを意味します。私はいつも「予算管理は野球のようなものだ」と言っています。

近日公開予定の「煙幕と鏡」というタイトルの記事にご注目ください。この記事では、年末の業績を控えめに約束して期待以上の成果を上げ、同時に食料庫を満たす方法について解説します。

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